Закрытие месяца в 1С:ERP: ошибки в учете основных средств и капитальных вложений
В предыдущей статье «Почему не закрывается месяц в 1С:ERP: основные причины и алгоритм поиска ошибки» мы подробно разобрали, что закрытие месяца – это не единичная операция, а цепочка взаимосвязанных расчетов, где ошибка на раннем этапе может остановить весь процесс. Рассмотрели, как искать источник проблемы, анализировать сообщения системы и выстраивать корректный порядок пересчета.
В этой статье перейдем к практике и рассмотрим одни из самых частых ошибок при учете капитальных вложений и основных средств, которые могут проявиться при выполнении регламентных операций «Закрытие месяца» в 1С:ERP Управление предприятием 2 (2.5.27.58). Покажем, какие типовые инструменты можно использовать для поиска причины и как исправить ошибку.
ERP-система постоянно развивается. Всё больше процессов, которые прежде выполнялись пользователем вручную – в самой системе или за её пределами, теперь находят отражение в 1С:ERP. Ошибки и ограничения, которые приходилось искать вручную, система всё чаще отслеживает сама: сообщает о проблеме, а в некоторых случаях предлагает варианты её исправления. Поэтому понимание логики системы помогает быстрее закрывать месяц и находить проблемные участки в процессах.
Типовые ошибки при закрытии месяца
Ошибка 1. Не формируется стоимость ОС из-за отсутствия фактических затрат
Это распространенная ошибка, особенно на первых этапах работы с ERP-системой. Она отображается в „Закрытии месяца“ в регламентной операции „Расчет стоимости ОС и НМА“
Где обнаружить ошибку. Типовые отчеты по ВНА не дают нужной детализации, поэтому используем отчет «Расходы организаций». Он позволяет анализировать расходы в разрезе статей и нужной аналитики.
Результат анализа. По отчету видно, что документ регистрации затрат на стоимость капитальных вложений отражен позже месяца ввода основного средства в эксплуатацию. Поэтому система не видит сумму расходов, которая должна сформировать первоначальную стоимость объекта.
Как исправить. Корректируем даты в документах, повторно запускаем регламентную операцию «Расчет стоимости ОС и НМА» и проверяем результат в отчете.
Ошибка 2: Не распределяются расходы по амортизации.
Суть ошибки. Ошибки в блоке распределения производственных затрат чаще всего связаны с некорректной настройкой статей затрат.
Где обнаружить ошибку. Ошибка отображается в «Закрытии месяца» в блоке «Распределение производственных затрат». Для анализа причины используем типовой отчет «Расходы организаций».
Результат анализа. Базой распределения по статье выступает количество продукции. Проверка показала, что производство продукции в системе не отражено, поэтому распределить расходы по выбранной базе невозможно.
Как исправить.
- Проверить корректность установленного правила.
- Если правило настроено корректно, с помощью документа «Списание расходов» или «Реклассификация расходов» списать сумму расходов либо перенести ее на другую статью.
Ошибка 3. Документы распределения расходов не соответствуют настройкам статьи расходов
Суть ошибки. Ошибка говорит о том, что ранее был создан документ Распределения расходов по статье расходов Амортизация (25). После чего были внесены изменения в настройки распределения по статье расходов.
Где обнаружить ошибку. Как правило, ошибка отображается в «Закрытии месяца».
Как исправить ошибку. Удалить ранее созданные документы распределения расходов, а затем повторно запустить распределение.
Ошибка 4. Амортизационная премия некорректно отражается в налоговом учете
Суть ошибки. При проверке данных об остаточной стоимости ОС видно, что система определила сумму амортизационной премии и отнесла ее в состав расходов.
Нетиповые ситуации при учете основных средств в 1С:ERP
H3 ОС, которые система отказывается амортизировать и сразу списывает всю остаточную стоимость
Некорректное начисление ОНА/ОНО по разнице в стоимости основных средств, полученных в качестве вклада в УК, для целей БУ и НУ
Однако для основных средств, переданных собственником в уставный капитал Общества, такое превышение балансовой стоимости над налоговой стоимостью нормами ПБУ 18/02 не предусмотрено.
В соответствии с п. 7.1 ПБУ 1/2008 «Учетная политика организаций» в случае если по конкретному вопросу ведения бухгалтерского учета в федеральных стандартах бухгалтерского учета не установлены способы ведения бухгалтерского учета, то организация разрабатывает соответствующий способ исходя из требований, установленных законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете, федеральными и (или) отраслевыми стандартами.
В соответствии с п. 7 МСФО 1 «Представление финансовой отчетности»: общий совокупный доход - это изменение в собственном капитале, возникшее в отчетном периоде в результате операций и других событий, отличное от тех изменений, которые возникли вследствие операций с собственниками, действующими в этом качестве.
То есть операции с собственниками не включаются в общий совокупный доход, состоящий из «прибыли и убытка» (счет 99) и «прочего совокупного дохода» (счет 83), что означает, что отложенные налоговые активы и отложенные налоговые обязательства (ОНА/ОНО) по операциям с собственниками не могут начисляться ни в составе прибыли и убытков (в корреспонденции со счетом 99), ни в составе прочего совокупного дохода (в корреспонденции со счетом 83 в случае переоценки).
Иными словами, в данном случае по основным средствам, внесенным в уставный капитал Общества, расхождение между балансовой стоимостью в бухгалтерском и налоговом учете существует, но ни постоянные, ни временные разницы не возникают.
Поэтому при расчете и ретроспективном пересчете отложенных налоговых активов и обязательств балансовым методом это расхождение не включалось в расчет временных разниц и ОНА/ОНО.
Вариант решения проблемы типовыми инструментами, который предложила наша команда.
Мы не стали дорабатывать механизм начисления ОНА/ОНО. Для корректного отражения данных в бухгалтерской отчетности решили использовать типовые инструменты и выполнять ручные корректировки.
Этапы корректировок отражения операций по учету ОС, полученных в качестве вклада в УК:
- Бухгалтер формирует «Ведомость по учету ОС».
- По данным ведомости отражает сторно начисленных разниц НУ с помощью документа «Операция (регл. учет)».
- После выполнения регламентной операции по расчету амортизации ОС снова формирует «Ведомость по учету ОС».
- По данным ведомости отражает сторно начисленной амортизации НУ с помощью документа «Операция (регл. учет)».
Что важно учитывать при поиске ошибок при закрытии месяца
Система – живой механизм. В статье мы рассмотрели наиболее часто встречающиеся ошибки в блоке учета основных средств и капитальных вложений. Перечень типовых ошибок может меняться с каждым новым релизом системы: какие-то ошибки уходят, функционал развивается, появляются новые. Но сами правила поиска ошибок остаются едиными:
- Если это техническая ошибка, система старается указать на проблемное место, а иногда предлагает и вариант исправления. Это видно на примере ошибки 3.
- Для анализа ошибок достаточно типовых отчетов, которые пользователь может настроить под нужную аналитику. Во всех примерах мы использовали предварительно настроенные типовые отчеты.
- Насмотренность пользователя. Она проявляется в том числе в том, что по тексту ошибки пользователь понимает, каким отчетом можно воспользоваться для анализа.
- Поиск ошибки – это всегда творческий процесс. В отдельных случаях приходится проверить несколько вариантов. Искать причину лучше от простого к сложному: от заполнения НСИ до корректности распределения и признания в финансовом результате.
Бывают случаи, когда поиск ошибки не дает результата, но «Закрытие месяца» необходимо провести. Тогда и возникают нетиповые кейсы, примеры которых мы привели в разделе «Нетиповые ситуации при учете основных средств в 1С:ERP». Как правило, именно они оказываются самыми интересными: позволяют по-новому взглянуть на процесс и систему и развивать экспертизу. За такие кейсы мы всегда беремся с особым интересом.
Если при закрытии месяца возникают ошибки или расхождения, специалисты RDV помогут найти причину: проверят настройки и данные, проследят логику отражения операций в 1С:ERP и определят, как корректно решить проблему.
Работаем как с типовыми ошибками, так и с нетиповыми случаями, для которых требуется отдельный разбор.
Обсудим ваши задачи
Подберем подходящие варианты решений